Compte tenu de la diversité des options offertes, il importe de comprendre les avantages et les inconvénients de chacune d’entre elles, afin de choisir celle qui vous convient le mieux.
Les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) immobilisés et les comptes de retraite immobilisés (CRI) sont des outils efficaces d’épargner pour votre avenir. Plusieurs options à l’échéance s’offrent à vous pour accéder à vos actifs REER, et chacune d’entre elles présente des avantages et des inconvénients particuliers. Votre REER arrive à échéance le dernier jour de l’année civile où vous atteignez 71 ans. Vous devez alors convertir tous vos fonds REER dans l’une des options ou dans une combinaison d’options ci-dessous. Les incidences fiscales dépendent de l’option ou des options que vous choisissez.
La ou les options à l’échéance choisies seront soumises à différents critères. Il vous faut décider si vous souhaitez obtenir un revenu maintenant (ou plus tard) ou si vous voulez maximiser votre patrimoine pour vos héritiers. Les critères à considérer sont les suivants :
Un FERR ou une rente continueront d’offrir un certain report d’impôt, puisque les revenus seront perçus sur plusieurs années. Les versements forfaitaires en espèces entraînent les incidences fiscales les plus fâcheuses et sont généralement déconseillés, à moins que la valeur dans le REER ne soit relativement faible.
À l’échéance, la plupart des gens choisissent soit un FERR, soit une rente. La conversion d’un REER en FERR ou en rente donne lieu à un report d’impôt. De plus, si vous convertissez votre REER en FERR, les placements détenus dans votre REER peuvent être transférés directement dans le compte FERR. Il n’est pas nécessaire que les placements de votre REER viennent à échéance ou soient liquidés avant ce type de transfert.
Un FERR est en fait le prolongement d’un REER, sauf qu’il est destiné à procurer un revenu stable. En choisissant cette option, vous bénéficierez de la même souplesse que celle offerte par le REER, y compris les mêmes types de placements et d’accès aux fonds. Contrairement au REER, le FERR exige un versement annuel minimal. Parmi toutes les options à l’échéance disponibles, le FERR offre de nombreux choix flexibles, dont le contrôle de la gestion de vos actifs, un revenu annuel souple et la possibilité de réduire l’impôt au minimum.
Une rente viagère est essentiellement un contrat conclu entre un particulier et un fournisseur d’assurance en vue d’obtenir un flux de revenu garanti durant toute la vie ou pendant une période déterminée. Lorsque vous achetez une rente, vous devez préciser que vous utiliserez une partie ou la totalité de votre REER pour effectuer l’achat, ainsi que le type de rente que vous souhaitez acheter, qui dépendra de vos objectifs de retraite et de succession. La décision peut s’avérer difficile à prendre en raison du grand nombre de possibilités existantes. Le montant du revenu que vous recevrez dépendra du type de rente choisi, ainsi que de facteurs tels que l’espérance de vie, l’âge actuel, le sexe, la santé, la somme investie et les taux d’intérêt au moment de l’achat. En souscrivant une rente, vous immobilisez les taux d’intérêt qui courent actuellement sur le placement pendant toute la durée de la rente.
Divers types de rentes peuvent être souscrits au moyen des fonds de REER, notamment les suivantes :
Un REER immobilisé, aussi désigné comme CRI dans certaines provinces, est créé lorsque vous transférez la valeur escomptée (versement forfaitaire) d’un régime de retraite agréé (RRA). La valeur escomptée représente la valeur actualisée de l’ensemble des prestations de retraite futures que vous auriez reçues si vous n’aviez pas cessé de participer au RRA.
Le REER immobilisé et le CRI ont pratiquement les mêmes attributs, et aucun fonds non enregistré ne peut être versé dans ce type de comptes.
Les options à l’échéance des REER immobilisés et des CRI diffèrent de celles des REER ordinaires et peuvent varier en fonction de votre province de résidence. Les moyens de percevoir un revenu d’un REER immobilisé ou d’un CRI sont les suivants :
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